Proyecto 25167: Adición de poderes (especial, general y generalísimo) para gestionar el Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales (RTBF)

El proyecto propone añadir un último párrafo al artículo 5 de la Ley para Mejorar la Lucha contra el Fraude Fiscal, Ley N° 9416, para que la gestión del Registro de Transparencia y Beneficiarios Finales (RTBF) pueda realizarse mediante poderes: especial, general o generalísimo, otorgados conforme al Código Civil. Está pendiente de aprobación.

Las personas jurídicas o estructuras jurídicas domiciliadas en Costa Rica, por medio de su representante legal, deberán proporcionar al Banco Central de Costa Rica el registro o la indicación de los accionistas y beneficiarios finales que tengan una participación sustantiva. El proyecto expresa que esa información debe entregarse al Banco Central como responsable del registro.

El proyecto indica que la participación sustantiva será la tenencia de acciones o participaciones en un porcentaje que fijará reglamentariamente el Ministerio de Hacienda, y establece que ese porcentaje estará dentro de un rango del quince por ciento (15%) al veinticinco por ciento (25%) del capital total de la persona jurídica o estructura jurídica.

La obligación de suministro de información deberá cumplirse anualmente o cuando algún accionista iguale o supere el límite que fije reglamentariamente. La gestión administrativa ante el RTBF podrá hacerse mediante poder generalísimo, poder general o poder especial, y el mandato será válido para efectos del cumplimiento de las obligaciones derivadas del RTBF. El proyecto señala que se reconocerán como válidos los poderes que habiliten a la persona apoderada para presentar y suscribir la información correspondiente y que el poder podrá otorgarse para realizar la declaración en uno o varios períodos, según lo disponga el mandante.

El proyecto prevé un plazo de seis meses posterior a la publicación de la ley para mantener vigentes las declaraciones ya presentadas ante el RTBF bajo la normativa anterior, sin perjuicio de la obligación de actualizar la información en el periodo correspondiente. El proyecto dispone además que la norma rige a partir de su publicación.

En los considerandos se indica que el Reglamento N° 44390-H exige de manera restrictiva que únicamente mediante poder generalísimo puede cumplirse la obligación de declarar ante el RTBF, lo que, según el texto, introdujo trabas, cargas económicas y exclusión para inversionistas extranjeros y población sin firma digital; por ello el proyecto busca armonizar la Ley N° 9416 con el Código Civil y eliminar barreras que impiden usar otros tipos de poder para cumplir la obligación de declarar.

El número de expediente es 25167; el proponente es YONDER ANDREY SALAS DURÁN; el proyecto fue presentado el 2025-08-25, publicado el 2025-09-05 en la Gaceta N° 166 y tiene vencimiento cuatrienal el 2029-08-25.